Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đơn giản, chính xác nhất

455 lượt xem

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Đây là câu hỏi được rất nhiều người đặt ra. Trong bài viết hôm nay, META.vn xin chia sẻ đến bạn cách tính thuế TNCN đơn giản và chính xác nhất. Các bạn tham khảo nhé!

Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đơn giản, chính xác nhất

Những ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Không phải tất cả các cá nhân đều phải nộp thuế mà chỉ người có thu nhập tính thuế mới phải nộp thuế. Từ ngày 1/7/2020, khi Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có hiệu lực thì mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020 như sau:

Khoản giảm trừ

Mức giảm trừ cũ

Mức giảm trừ mới

Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế

9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm)

11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)

Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc

3,6 triệu đồng/tháng

4,4 triệu đồng/tháng

Căn cứ vào tổng thu nhập của mỗi cá nhân, sau khi trừ các khoản gồm đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thì mức thu nhập phải nộp thuế cụ thể như sau:

Mức thu nhập

Đối tượng

Thu nhập phải nộp thuế

Theo mức giảm trừ cũ

Theo mức giảm trừ mới

Mức 1

Không có người phụ thuộc

Trên 9 triệu đồng/tháng

Trên 11 triệu đồng/tháng

Mức 2

Có 1 người phụ thuộc

Trên 12,6 triệu đồng/tháng

Trên 15,4 triệu đồng/tháng

Mức 3

Có 2 người phụ thuộc

Trên 16,2 triệu đồng/tháng

Trên 19,8 triệu đồng/tháng

Mức 4

Có 3 người phụ thuộc

Trên 19,8 triệu đồng/tháng

Trên 24,2 triệu đồng/tháng

Lưu ý: Có thêm 1 người phụ thuộc thì chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập tăng thêm 4,4 triệu đồng/tháng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế (TNTT) = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
  • Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn

Căn cứ vào công thức tính thuế thu nhập cá nhân như trên, để tính được số thuế phải nộp thì trước hết bạn phải xác định tổng thu nhập, sau đó mới tiến hành thực hiện tính các khoản được miễn, tính thu nhập chịu thuế, tính các khoản giảm trừ, tính thu nhập tính thuế và cuối cùng là tính số thuế phải nộp.

Sau khi tính được thu nhập tính thuế, để xác định được số thuế phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thì người nộp thuế phải áp dụng phương pháp tính thuế theo đúng đối tượng. Hiện nay có 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công áp dụng cho 3 đối tượng khác nhau như sau:

Cách tính thuế 1: Tính theo biểu lũy tiến từng phần. Cách này áp dụng đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần như sau:

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 60

Đến 05

5

2

Trên 60 đến 120

Trên 05 đến 10

10

3

Trên 120 đến 216

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 216 đến 384

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 384 đến 624

Trên 32 đến 52

25

6

Trên 624 đến 960

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 960

Trên 80

35

Cách tính thuế 2: Khấu trừ 10%. Cách này áp dụng đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.

Cách tính thuế 3: Khấu trừ 20%. Cách này áp dụng đối với cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài.

Để thuận tiện cho việc tính toán thuế TNCN, bạn có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Bậc

Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5

5

0 + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 đến 10

10

0,25 + 10% TNTT trên 5 triệu đồng

10% TNTT - 0,25

3

Trên 10 đến 18

15

0,75 + 15% TNTT trên 10 triệu đồng

15% TNTT - 0,75

4

Trên 18 đến 32

20

1,95 + 20% TNTT trên 18 triệu đồng

20% TNTT - 1,65

5

Trên 32 đến 52

25

4,75 + 25% TNTT trên 32 triệu đồng

25% TNTT - 3,25

6

Trên 52 đến 80

30

9,75 + 30% TNTT trên 52 triệu đồng

30 % TNTT - 5,85

7

Trên 80

35

18,15 + 35% TNTT trên 80 triệu đồng

35% TNTT - 9,85

Ví dụ: Anh Nguyễn Văn B có mức lương là 40 triệu đồng/tháng và khi nhận lương từ công ty anh B đã được công ty trích đóng tiền bảo hiểm bắt buộc nên không phải trừ khi tính thu nhập tính thuế nữa. Anh B có 2 người phụ thuộc là 2 người con nhỏ đang đi học và trong tháng anh B không đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học. Thuế TNCN tạm nộp trong tháng của anh B được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế của anh B là 40 triệu đồng.

Anh B được giảm trừ các khoản sau:

  • Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng.
  • Giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng × 2 = 8,8 triệu đồng.

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 triệu đồng + 8,8 triệu đồng = 19,8 triệu đồng.

Thu nhập tính thuế của anh B là: 40 triệu đồng - 19,8 triệu đồng = 20,2 triệu đồng.

Số thuế anh B phải nộp là:

Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của biểu lũy tiến từng phần

  • Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng.
  • Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng.
  • Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng.
  • Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (20,2 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,44 triệu đồng.

Tổng số thuế anh B phải tạm nộp trong tháng là: 0,25 + 0,5 + 1,2 + 0,44 = 2,39 triệu đồng.

Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn

Căn cứ phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế trong tháng 20,2 triệu đồng là thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá nhân anh B phải nộp như sau: 20,2 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 2,39 triệu đồng.

 

Trên đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và chính xác nhất mà META muốn chia sẻ đến bạn. Hy vọng, những thông tin vừa rồi là hữu ích đối với bạn. Đừng quên thường xuyên ghé META.vn để cập nhật nhiều thông tin hữu ích bạn nhé. Cảm ơn các bạn đã quan tâm theo dõi bài viết!

>>> Xem thêm:



☁ Chia sẻ bài viết

Gợi ý cho bạn

Đọc nhiều nhất